离岸信托新规明确20%个税，存量架构需把握申报窗口期

7月24日，财政部、税务总局正式发布2026年第21号公告，清晰划定离岸信托个人所得税征管规则，覆盖设立、存续、终止全流程，也为存量离岸信托设置了申报过渡期。

不少配置海外资产、搭建离岸信托的家庭十分关注这份政策，我们把核心要点整理清晰。

一、政策基础信息

公告自2026年7月24日正式实施，相关所得统一适用20%个人所得税税率。

征税遵循实质重于形式原则，实行穿透认定：对于中国税务居民而言，财产装入离岸信托、信托存续产生收益，均需要依法履行申报义务。

二、新设信托 vs 存量老信托，规则区分

✅ 2026年1月1日之后设立的信托（新设信托）

全面执行新规，实行穿透征税。信托存续期间产生收益，无论收益是否分配回境内，均需要按年度申报纳税。依靠资金留存境外、长期不分配实现税务递延的思路不再适用。

✅ 2026年1月1日之前设立的存量信托

政策设置90天申报过渡期，截止时间：2026年10月22日。

在过渡期内主动完成申报补缴，免收滞纳金；超过窗口期申报，将会依法加收滞纳金。

三、追溯范围重点说明

设立环节税款追溯区间：2023.1.1–2025.12.31；信托设立已满3年，不再追溯设立环节税款。

⚠️关键提醒：所有存量信托存续期间历年产生的收益，无论设立年限，均需要在过渡期内完成合规梳理与申报。

四、新规带来最重要的转变

过往很多人将离岸信托作为税务筹划工具。随着本次政策落地，监管框架更加清晰。

离岸信托的核心价值，回归资产隔离、家族财富传承、跨境资产安排。单纯以递延税务为目标搭建架构，将面临较高合规风险。

五、给两类人群的实操建议

1、已经持有离岸信托

尽快梳理信托底层资产、历年收益情况，结合10月22日过渡期节点，提前完成架构自查，做好合规申报规划。

2、计划搭建离岸信托

搭建前充分评估税务影响，理清资产完税情况，基于传承、资产保护需求理性规划，优先考虑长期合规性。

补充重要提示

本政策约束对象为中国税务居民。如果已经完成境外身份规划，不再属于中国税务居民，适用规则需要单独评估。

财富规划永远建立在合规基础之上。跨境资产配置架构需要结合税务、身份、资产类型综合统筹，切勿抱有侥幸心理。